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库存现金日记账

银算盘 2021-11-26 0 494

库存现金日记账是出纳员根据审核无误的现金收款、付款凭证和银行存款付款凭证(记录从银行提取现金的业务),逐日逐笔顺序登记的,每日终了,应结出 现金日记账的账面余额,并将其库存现金实存数额相核对,做到账实相符。

登记方法

库存现金日记账的登记方法如下:

①日期栏:登记现金收、付业务发生的实际日期。

②凭证栏:登记收、付款凭证的种类和编号。

③摘要栏:登记经济业务简要说明。

④对方科目栏:登记现金收入或支出的对应账户名称。

⑤金额栏:登记收入或支出现金的金额。收入记借方,支出记贷方,每日终了应计算当日现金收入及现金支出的合计数及本日余额(日清)。

⑥借或贷:表明余额的方向。借方余额写"借"字,贷方余额写"贷"字。

⑦余额栏:在登记每笔现金收入或现金支出金额后,应逐日结出当日现金余额。

记账实例

20×年

凭证

摘 要

对方科目

借方

贷方

借或贷

余额

2

1

  

期初余额

   

1200

 

1

现付

1

变卖废品收入

营业外收入

850

   
 

1

现付

1

提取现金备用

银行存款

1000

   
 

1

现付

2

李兵借差旅费

其他应收款

 

800

  
 

1

现付

3

购买办公用品

管理费用

 

375

  
 

1

  

本日合计

 

1850

1175

1875

......

 

28

  

本日合计

 

2000

1650

1520

 

28

  

本月合计

 

47600

47280

1520

常见日记账

采用格局

库存现金日记账和银行日记账采用三栏式或多栏式的订本式账簿。

登记方法

(1)库存现金日记账由出纳人员根据库存现金的收、付款凭证,每日逐笔顺序登记,其中:借方是根据库存现金的收款凭证或银行存款的付款凭证(与指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记;贷方是根据库存现金的付款凭证登记。逐日终了应结出当日库存现金收入、库存现金支出合计数及结余数,开将账面结存数不库存库存现金相核对,做到"随时収生随时登记,日清月结"。

(2)银行存款日记账由出纳人员根据银行存款的收、付款凭证,每日逐笔顺序登记,其中:借方是根据银行存款的收款凭证或库存现金的付款凭证(与指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记;贷方是根据银行存款的付款凭证登记。逐日终了应结出当日收入、支出合计数及结余数。银行存款日记账按期或丌按期不开户银行提供的对账单迚行核对,每月至少核对一次,开通过编制银行存款余额调节表检查银行存款记实的准确性。

提示备注

库存现金日记账和银行存款日记账,还应按期不会计人员登记的库存现金总账和银行存款总账核对相符。

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